2023年中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)稅務(wù)專(zhuān)碩考試大綱一覽！考研的過(guò)程中，一定有一步是需要看考試的大綱的，也就是重點(diǎn)內(nèi)容是什么，需要考什么等，還有考試題型、分值分配和考試方式等，下面我們來(lái)看一下中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)稅務(wù)專(zhuān)碩的考試大綱。
一、考試性質(zhì)
《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)》是全國(guó)稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)研究生入學(xué)統(tǒng)一考試的科目之一。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、稅收實(shí)務(wù)、稅收管理制度、稅收籌劃和納稅檢查原理與方法的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有自好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、稅收實(shí)務(wù)、稅收管理制度、稅收籌劃等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為:
1、熟悉記憶:對(duì)稅收理論、制度與實(shí)務(wù)規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷:用稅收基本理論、制度與實(shí)務(wù)規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題，
3.綜合運(yùn)用:運(yùn)用所學(xué)的稅收理論,制度與實(shí)務(wù)規(guī)定綜合分析稅收征納中的具體問(wèn)題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間
本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘。
2、答題方式
答題方式為閉卷，筆試，試卷由試題和答題紙組成，答案必須寫(xiě)在答題紙相應(yīng)的位置上?？荚嚂r(shí)可攜帶無(wú)存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。
3、試卷分值分配
稅收學(xué)原理分值約30分，稅收實(shí)務(wù)分值約75分，稅收征管制度分值約25分，稅收籌劃與納稅檢查分值約20分。
4、考試題型
選擇題(單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題)、判斷題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、綜合題、論述題(每年考試并不包含上述全部題型)。
四、考試內(nèi)容
(一)稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國(guó)家，財(cái)政與稅收的產(chǎn)生:我國(guó)稅收的起源與發(fā)展，西方稅收的起源與發(fā)展，
2、稅收的涵義
國(guó)家的公共權(quán)力與稅收:稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值:稅收的本質(zhì):稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則:稅收的效率原則:稅收的財(cái)政原則。
4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅有與微觀稅負(fù):影響稅收負(fù)擔(dān)的因素:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析:稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。
5、稅收效應(yīng)
稅收效應(yīng)的概念和分類(lèi):稅收的微觀效應(yīng):稅收的宏觀效應(yīng)，
6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較
稅制結(jié)構(gòu)的概念:稅制結(jié)構(gòu)的分類(lèi)及特點(diǎn)分析:稅制結(jié)構(gòu)的決定因素:世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。
7、中央與地方的稅收關(guān)系
正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則:稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分:稅種的劃分。稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。
8、國(guó)際稅收
稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定:居民身份確認(rèn)規(guī)則:非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度:國(guó)際逃避稅及其防范措施。
(二)稅收實(shí)務(wù)
1、稅制要素及稅收分類(lèi)
納稅義務(wù)人:征稅對(duì)象:稅率:納稅環(huán)節(jié)和納稅期限:稅收優(yōu)惠:稅收分類(lèi)方法及其類(lèi)別。
2、渣轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定:消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定:車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論與制度，個(gè)人所得稅基本理論與制度。
4、財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。
財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn):房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅:教育費(fèi)附加:印花稅:資源稅:土地增值稅:車(chē)船稅:契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
(三)稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則、特點(diǎn)。
2、稅收征管制度的主要內(nèi)容
稅務(wù)管理體制，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度，稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)爭(zhēng)議處理等。
3、納稅服務(wù)
納稅人權(quán)利保護(hù)，納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。(四)稅收籌劃與納稅檢查
1、稅收籌劃概論
稅收籌劃的概念，特點(diǎn)、類(lèi)型、目的、原則，
2、稅收籌劃的基本方法
主要稅種(增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)的稅收籌劃方法。企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期中的稅收籌劃方法，
3、納稅檢查概論
納稅檢查的概念、特點(diǎn)、類(lèi)型。
4、納稅檢查的基本方法
主要稅種(增值稅、企業(yè)所得稅)的納稅檢查方法。
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