稅務碩士近年來的熱度持續(xù)走高，受到不少考生的關注。為了幫助同學們更好地備考，學姐替大家梳理了2024稅務碩士考研高頻知識點：土地增值稅，快來一起看看吧！
一、土地增值稅概念
對轉讓國有土地使用權，地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值收入征收的一種稅。
二、納稅人
轉讓國有土地使用權，地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人
三、征稅范圍
轉讓國有土地使用權，地上建筑物及其附著物并取得收入。
無償轉讓房地產行為，不征收土地增值稅。
四、稅率
四級超率累進稅率(30%、40%、50%、60%)
?。?）增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
（2）增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
?。?）增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
前述四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。
五、土地增值稅的計算
土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額規(guī)定的四級超率累進稅率計算征收。因此，在轉讓房地產的增值額確定后，按照規(guī)定的四級超率累進稅率，以增值額中屬于每一稅率級距的部分的金額，乘以該級的稅率，再將由此得出的每一級的應納稅額相加，其總數即為應納增值稅稅額。
土地增值稅的計算公式為：
應納稅額=（每級距的土地增值額×適用稅率）
實務中，往往采用速算扣除法計算。即以總的增值額乘以適用稅率，減除扣除項目金額乘以速算扣除系數，直接得出土地增值稅的應納稅額。具體公式如下：
?。?）增值額未超過扣除項目金額50%的：
土地增值稅稅額=增值額×30%
?。?）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的：
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
?。?）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的：
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
（4）增值額超過扣除項目金額200%的：
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
以上公式中的5%、15%、35%為相應級距的速算扣除系數。
本文內容由學姐手動整理，供同學們參考！
以上就是有關【2024稅務碩士考研高頻知識點：土地增值稅】的相關介紹，23考研備考已經告一段落，24考研的小伙伴們可以開始了解相關情況，收集考研資訊，制定備考計劃了！如果大家想了解更多考研信息，都可以登錄考研招生網查閱，超全資訊等你了解！
另外，學姐還為2024考研的同學們準備了豐富的備考禮包，包括真題資料、心得經驗、高分筆記、擇校推薦等，免費名額數量有限，點擊下方藍色圖片速度領??！
